Для определения текущего налога на прибыль организация использует ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Согласно

  № п/п

Содержание хозяйственных операций

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

Начислен условный расход по налогу на прибыль

99

68

240 000

2

Начислено постоянное налоговое обязательство

99

68/пно

20 000

3

Начислен отложенный налоговый актив

09

68/

60 000

4

Начислено отложенное налоговое обязательство

68

77

40 000